ファンド組成（匿名組合方式）の会計（営業者）

営業者の財務諸表は、おおむね通常作成する本体そのものの財務諸表と変わりませんが、次の点が変わります。

 

（1）営業者の貸借対照表

（固定負債）

・長期預り金

…匿名組合員からの出資金であり、その額は匿名組合貸借対照表の純資産の額と一致します。

 

（2）営業者の損益計算書

（P/L末尾）

・匿名組合契約に基づく損益分配前の税引前当期損益　①××

　損益分配額　②××

　税引前当期損益　（①－②）××

　法人税、住民税及び事業税　××

　当期純損益　××

※①と②は、匿名組合の営業者特有の科目です。

 

以上が大きく変わるものですが、加えて営業者報酬の内部処理の問題などが考えられます。

 

（税理士　橋本ひろあき）

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