ファンド組成(匿名組合方式)の会計(営業者)

営業者の財務諸表は、おおむね通常作成する本体そのものの財務諸表と変わりませんが、次の点が変わります。

 

(1)営業者の貸借対照表

(固定負債)

・長期預り金

…匿名組合員からの出資金であり、その額は匿名組合貸借対照表の純資産の額と一致します。

 

(2)営業者の損益計算書

(P/L末尾)

・匿名組合契約に基づく損益分配前の税引前当期損益 ①××

 損益分配額 ②××

 税引前当期損益 (①-②)××

 法人税、住民税及び事業税 ××

 当期純損益 ××

※①と②は、匿名組合の営業者特有の科目です。

 

以上が大きく変わるものですが、加えて営業者報酬の内部処理の問題などが考えられます。

 

(税理士 橋本ひろあき)